Собівартість замовлення: ціна матеріалу та сама, а маржа зникла

Замовлення відвантажили вчасно. Закупівлі заплатили очікувану ціну за матеріал. Продажі виставили погоджену суму.

Під час місячного аналізу маржа виявилася нижчою, ніж у комерційній пропозиції. Ціну ніхто не змінював. Витрати змінили кілька рішень під час виконання.

Калькуляція замовлення допомагає тоді, коли відхилення можна пов’язати з кількостями, годинами та подіями. Саме число «перевитрата» мало допоможе розрахувати наступну пропозицію.

Відокремте ціну від споживання

Відхилення ціни матеріалу і його кількості відповідають на різні запитання. Якщо ціна залишилася сталою, але матеріалу витратили більше, причину слід шукати у споживанні.

Так само відокремлюйте неправильну погодинну ставку від додаткових годин. Для оцінки прибутковості розрізняйте додаткові витрати та розподілені накладні.

Збережіть припущення пропозиції: розмір партії, час переналагодження, вихід придатної продукції, сторонню обробку, пакування та доставку.

Приклад: куди пішли 510 євро

Умовне замовлення на 1 000 виробів продають за 10 000 євро. Планові прямі витрати:

• Матеріал: 4 000 євро.
• Обробка: 100 годин за умовною ставкою 30 євро, разом 3 000.
• Перевезення: 200 євро.

Плановий внесок у покриття решти витрат становить 10 000 − 7 200 = 2 800 євро.

Фактичне споживання матеріалу коштує 4 240 євро за незмінних цін. Шість додаткових оплачуваних годин додають 180 євро. Термінове перевезення коштує 290 замість 200.

Прямі витрати становлять 4 240 + 3 180 + 290 = 7 710 євро. Внесок скорочується до 2 290 євро. Різниця дорівнює 510 євро.

Це навчальний приклад внеску після прямих витрат, а не повний розрахунок прибутку. Повна калькуляція може включати енергію, амортизацію та інші накладні витрати.

Пов’яжіть кожну різницю з подією

Додаткові 240 євро матеріалу могли піти на пусковий брак, доопрацювання або зміну специфікації. Перевірте кількість і причину до розподілу відповідальності.

Шість годин можуть пояснюватися додатковими переналагодженнями чи застарілою нормою маршруту. У статті про переналагодження показуємо вплив послідовності на час ресурсу.

Додаткові 90 євро перевезення могли виникнути через запізнілий матеріал. Ці витрати теж належать до історії замовлення.

Використайте висновок у наступній пропозиції

Повторюване переналагодження для коротких замовлень має потрапити в модель ціни. Разову поломку варто зберігати як окремий виняток.

Порівнюйте схожі замовлення за виробом, партією та маршрутом. Середнє для різних виробів приховує причини системних відхилень.

Оцінюйте витрати разом зі строками й якістю. Стаття про KPI виробництва пояснює, як поліпшення одного показника може погіршити інший.

Як це пов’язано з factory.online

factory.online підтримує планову й фактичну калькуляцію та їх порівняння. На демо простежте завершене замовлення: які кількості, підтвердження й ставки формують відхилення? Уточніть відображення ваших накладних витрат і доставки.

Замовте демо з пропозицією та записами виконаного замовлення. Шукайте пояснення, яке допоможе розрахувати наступне.